经济网北京8月4日讯 证券监督措置委员会重庆监管局3日发布行政处罚决定书〔2026〕5号。
经查明，北京兴华司帐师事务所(出奇世俗伙)(以下简称兴华所)存在以下作歹事实：
、兴华所为天圣制药集团股份有限公司(以下简称：天圣制药，股票简称：ST天圣，002872.SZ)提供年报审计办事，出具的2017年审计回报存在记录
经重庆证监局另案查明，天圣制药2017年年度回报虚增利润总数92,204,254.47元，占当期露馅利润总数的30.21。兴华所为天圣制药2017年年度财务报表提供审计办事，出具了圭臬保属意见的审计回报。兴华方位审计执业经由中未神勇尽职，出具的审计回报存在记录。叶民、李杰为该审计回报署名注册司帐师。
二、兴华方位对天圣制药2017年年度财务报表审计经由中未神勇尽职
()销售用度骨子分析门径实践不到位
2017年，天圣制药通过使用账外资金池资金支付销售用度式，虚增利润总数174,783,429.59元。兴华方位对天圣制药2017年度销售用度实践骨子分析门径时，未按照审策略划要求测算并笃定理预期值，法理判断当期销售用度推行发生额是否存在十分偏或偏低情形；对不同质销售用度的变动各异原因分析流于口头。
兴华所上述活动违犯《注册司帐师审计准则1313号——分析门径》(2010)五条三项、七条的规则。
(二)存货及营业成本细节测试门径实践不到位
2017年，天圣制药通过虚增中药材采购款套取资金，用于支付销售用度，虚增营业成本82,579,175.12元。兴华所对存货科目实践细节测试门径时，未对抽样界限进行明确界定，审计责任底稿抽样法等留存记录；样本中式未袒护一齐生意类型，测试中名堂本均为向制药厂采购药品的生意记录，未针对向个东说念主采购药品的生意类型抽取样本实施核查。由于存货审计抽样门径存在毛病，致在实践营业成本审计门径时对结转至营业成本的存货是否着实、准确，未得回充分、适合的审计字据。
兴华所上述活动违犯《注册司帐师审计准则1314号——审计抽样》(2010)十五条、十六条和十七条，《注册司帐师审计准则1301号——审计字据》(2016)十条的规则。
(三)对预支账款及在建工程的骨子门径实践不到位
2017年，天圣制药通过套取工程款等式支付销售用度以及刘群等东说念主的用度。兴华所对天圣制药预支账款及在建工程科想法骨子审计门径实践不到位。
是未对十分预支款保执理事业怀疑。兴华方位实践相关审计门径时，未对大额资金的十分划转保执要的事业怀疑，未逾越核实相关资金来回发生的质及业务着实。
二是对预支款项实施的函证门径实践不到位。兴华方位回函率较低的情况下，未对是否有要进行再次函证的事业判断经由给以审计记录。实践的替代门径存在流毒，未结业求推行得回为充分、适合的审计字据。
三是对预支账款、在建工程实施的细节测试门径实践不到位。天圣制药预支账款付款凭证未按同商定附工程进程佐证材料，推行付款条目与同商定存在骨子各异，兴华所未选择逾越审计门径并得回充分、适合的审计字据，而平直出具“十分”查验论断。关于预支账款转入在建工程的凭证，仅核查升值税发票，未选择逾越审计门径，核实在建工程转入着实、准确，而平直出具“未见紧要十分”论断。
兴华所上述活动违犯《注册司帐师审计准则1101号——注册司帐师的总体方针和审计责任的基本要求》(2010)二十八条，《注册司帐师审计准则1141号——财务报表审计中与作弊相关的株连》(2010)九条，《注册司帐师审计准则1312号——函证》(2010)十四条四项、十九条，《注册司帐师审计准则1301号——审计字据》(2016)十条的规则。
重庆证监局以为，兴华方位实践天圣制药2017年年度财务报表审计时，未神勇尽职，对销售用度的骨子分析门径、存货及营业成本的细节测试门径、预支账款及在建工程的骨子门径实践不到位，未能识别天圣制药2017年年度财务报表作弊，出具的审计回报存在记录。兴华所上述活动违犯了2005年《证券法》百七十三条的规则，组成2005年《证券法》二百二十三条所述作歹活动。叶民、李宏构为署名司帐师，是兴华所上述作歹活动平直认确凿主宰东说念主员。
根据当事东说念主作歹活动的事实、质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》二百二十三条的规则，重庆证监局决定：
、对北京兴华司帐师事务所(出奇世俗伙)责令改正，充公业务收入1,179,245.29元，并处以2,358,490.58元罚金；(罚没计353.77万元)
二、对叶民、李杰给予劝诫，并区别处以5万元罚金。
2017年5月19日，ST天圣在交所中小板上市。ST天圣上市时露馅的公告书闪现，公司以每股22.37元的价钱共刊行5300万股，召募资金总数为11.86亿元，扣除刊行用度的召募资金净额为10.79亿元。其中，5.73亿元用于口服固体制剂GMP时期检阅项目；1.99亿元用于非PVC软袋大容量打针剂GMP时期检阅项目；2.09亿元用于天圣(重庆)当代医药物流总部基地；9826.50万元用于药物研发中心竖立项目。
ST天圣刊行用度总数约为1.07亿元，其中支付保荐机构华西证券的保荐和承销用度6773.66万元，支付北京明税讼师事务所的讼师用度2252.66万元，支付北京兴华司帐师事务所审计及验资用度508.00万元。每股刊行用度为2.02元。
天眼查APP闪现，天圣制药集团股份有限公司，设立于2001年，位于重庆市，所以从事医药制造业为主的企业。企业注册成本31800万东说念主民币，实缴成本31800万东说念主民币。
以下为原文：
证券监督措置委员会重庆监管局行政处罚决定书〔2026〕5号
当事东说念主：北京兴华司帐师事务所(出奇世俗伙)(以下简称兴华所)，住所：北京市。
当事东说念主：叶民，男，涉案项目署名注册司帐师。
当事东说念主：李杰，女，涉案项目署名注册司帐师。
依据2005年《中华东说念主民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)的相关规则，我局对兴华所就天圣制药集团股份有限公司(以下简称天圣制药)年报审计执业未神勇尽职活动进行了立案探望，铁皮保温并照章向当事东说念主奉告了作出行政处罚的事实、意义、依据及当事东说念主照章享有的权柄。兴华所建议弘扬辩说意见，未要求听证，叶民和李杰未建议弘扬辩说意见，也未要求听证。本案现已探望、办阐明散。
经查明，兴华所存在以下作歹事实：
、兴华所为天圣制药提供年报审计办事，出具的2017年审计回报存在记录
经我局另案查明，天圣制药2017年年度回报虚增利润总数92,204,254.47元，占当期露馅利润总数的30.21。兴华所为天圣制药2017年年度财务报表提供审计办事，出具了圭臬保属意见的审计回报。兴华方位审计执业经由中未神勇尽职，出具的审计回报存在记录。叶民、李杰为该审计回报署名注册司帐师。
二、兴华方位对天圣制药2017年年度财务报表审计经由中未神勇尽职
()销售用度骨子分析门径实践不到位
2017年，天圣制药通过使用账外资金池资金支付销售用度式，虚增利润总数174,783,429.59元。兴华方位对天圣制药2017年度销售用度实践骨子分析门径时，未按照审策略划要求测算并笃定理预期值，法理判断当期销售用度推行发生额是否存在十分偏或偏低情形；对不同质销售用度的变动各异原因分析流于口头。
兴华所上述活动违犯《注册司帐师审计准则1313号——分析门径》(2010)五条三项、七条的规则。
(二)存货及营业成本细节测试门径实践不到位
2017年，天圣制药通过虚增中药材采购款套取资金，用于支付销售用度，虚增营业成本82,579,175.12元。兴华所对存货科目实践细节测试门径时，未对抽样界限进行明确界定，审计责任底稿抽样法等留存记录；样本中式未袒护一齐生意类型，测试中名堂本均为向制药厂采购药品的生意记录，未针对向个东说念主采购药品的生意类型抽取样本实施核查。由于存货审计抽样门径存在毛病，致在实践营业成本审计门径时对结转至营业成本的存货是否着实、准确，未得回充分、适合的审计字据。
兴华所上述活动违犯《注册司帐师审计准则1314号——审计抽样》(2010)十五条、十六条和十七条，《注册司帐师审计准则1301号——审计字据》(2016)十条的规则。
(三)对预支账款及在建工程的骨子门径实践不到位
2017年，天圣制药通过套取工程款等式支付销售用度以及刘群等东说念主的用度。兴华所对天圣制药预支账款及在建工程科想法骨子审计门径实践不到位。
是未对十分预支款保执理事业怀疑。兴华方位实践相关审计门径时，未对大额资金的十分划转保执要的事业怀疑，未逾越核实相关资金来回发生的质及业务着实。
二是对预支款项实施的函证门径实践不到位。兴华方位回函率较低的情况下，未对是否有要进行再次函证的事业判断经由给以审计记录。实践的替代门径存在流毒，未结业求推行得回为充分、适合的审计字据。
三是对预支账款、在建工程实施的细节测试门径实践不到位。天圣制药预支账款付款凭证未按同商定附工程进程佐证材料，推行付款条目与同商定存在骨子各异，兴华所未选择逾越审计门径并得回充分、适合的审计字据，而平直出具“十分”查验论断。关于预支账款转入在建工程的凭证，仅核查升值税发票，未选择逾越审计门径，核实在建工程转入着实、准确，而平直出具“未见紧要十分”论断。
兴华所上述活动违犯《注册司帐师审计准则1101号——注册司帐师的总体方针和审计责任的基本要求》(2010)二十八条，《注册司帐师审计准则1141号——财务报表审计中与作弊相关的株连》(2010)九条，《注册司帐师审计准则1312号——函证》(2010)十四条四项、十九条，《注册司帐师审计准则1301号——审计字据》(2016)十条的规则。
上述作歹事实，有审计回报、责任底稿、有计划笔录、财务贵寓、银行账户生意活水等字据讲明，足以认定。
我局以为，兴华方位实践天圣制药2017年年度财务报表审计时，未神勇尽职，对销售用度的骨子分析门径、存货及营业成本的细节测试门径、预支账款及在建工程的骨子门径实践不到位，未能识别天圣制药2017年年度财务报表作弊，出具的审计回报存在记录。兴华所上述活动违犯了2005年《证券法》百七十三条的规则，组成2005年《证券法》二百二十三条所述作歹活动。叶民、李宏构为署名司帐师，是兴华所上述作歹活动平直认确凿主宰东说念主员。
兴华方位弘扬辩说中主要建议如下意见：是涉案财务作秀具有度系统与遁藏，已出司帐师事务所惯例审计门径可识别限制。二是本案量罚过重。
经复核，我局对兴华所弘扬辩说意见不予聘用，意义如下：是兴华方位年报审计中骨子门径实践不到位，且未保执理事业怀疑，存在未神勇尽职情形，照章应当承担法律株连；二是本案量罚已综筹商当事东说念主作歹情节、配探望等身分。
根据当事东说念主作歹活动的事实、质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》二百二十三条的规则，我局决定：
、对北京兴华司帐师事务所(出奇世俗伙)责令改正，充公业务收入1,179,245.29元，并处以2,358,490.58元罚金；
二、对叶民、李杰给予劝诫，并区别处以5万元罚金。
上述当事东说念主应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款平直汇交国库。具体缴名目见本处罚决定书所附阐发。同期，须将注有当事东说念主称号的付款凭证复印件送重庆证监局备案。当事东说念主淌若对本处罚决定挣扎，可在收到本处罚决定书之日起60日内向证券监督措置委员会恳求行政复议(行政复议恳求不错通过邮政快递寄送至证券监督措置委员会法司)，也可在收到本处罚决定书之日起6个月内平直向有统带权的东说念主民法院拿起行政诉讼。复议和诉讼时期，上述决定不住手实践。
重庆证监局
2026年7月24日
(株连剪辑：徐自强) 地址：大城县广安工业区相关词条:储罐保温 异型材设备 钢绞线厂家 玻璃丝棉厂家 万能胶厂家
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