泸州设备保温施工队 个体工商户小界限纳税东谈主奈何报告升值税及附加税费？起来看！

个体工商户手脚市集主体的伏击构成部分泸州设备保温施工队，盛大属于升值税小界限纳税东谈主。依期准确报告升值税及附加税费(包括城市防御缔造税、造就费附加、地造就附加)，是保险见识规的过失关节。但不少个体工商户对报告经过、填报标准存在疑问，本文从报告前准备、线上线下报告经过、常见问题解答三个维度，为您详解操作重点。

、报告前准备：3 件事须提前作念好

1. 明确报告周期与手艺

小界限纳税东谈主升值税及附加税费实施 “按季报告为主，按月报告为辅” 的原则：

通例情况：按季度报告，报告期为每年 1 月、4 月、7 月、1 月，报告上季度税款，为止日历为报告期当月 15 日(遇节沐日顺延，如春节、国庆等);

度情况：若个体工商户月销售额过 1 万元(或按季过 3 万元)，税务机关可能审定为按月报告，需以主宰税务机关请教为准。

2. 整理报告所需贵府

论线上已经线下报告，需提前备好以下贵府：

基础身份贵府：加载统社会信用代码的生意派司本、见识者身份证复印件;

收入凭据：升值税浅显发票(或代开用发票)的记账联、未开票收入明细表(若有未开导票的销售收入);

税额盘算贵府：含税销售额台账、已预缴税款凭据(如代开导票时预缴的税款);

报告器用：线上报告需准备电子税务局账号密码(或 “当然东谈主电子税务局” APP 登录信息)，线下报告需填写纸质报告表(可在办税职业厅取)。

3. 阐述销售额与税额度泸州设备保温施工队

223 年至 227 年，小界限纳税东谈主享受阶段升值税惠策略：

税策略：月销售额 1 万元以下(按季 3 万元以下)的，征升值税;

征收率策略：月销售额过 1 万元(按季 3 万元过)的，适用 3 征收率的应税销售收入减按 1 征收升值税;

请示：税销售额包含开具浅显发票的收入、未开票收入，但不包含代开升值税用发票的收入(代开票需按 1 预缴税款)。

二、报告经过：线上线下两种式实操指南

式 1：线上报告(荐)—— 电子税务局 “全程网办”

线上报告需跑办税职业厅，通过电脑端或手机端即可完成，以世界圭臬版电子税务局为例：

法子 1：登录电子税务局

电脑端：开 “国税务总局 XX 省电子税务局”， “我要办税”→“个体工商户登录”，输入统社会信用代码、见识者身份证号及密码(次登录需在办税职业厅激活或通过 “当然东谈主电子税务局” APP 实名注册);

手机端：下载 “XX 税务” APP 或通过 “支付宝 / 微信” 搜索 “电子税务局” 小要领，按请示完成登录。

法子 2：参预报告模块

登录后在页搜索 “升值税及附加税费报告表(小界限纳税东谈主适用)”，参预报告界面。系统会自动带出个体工商户的基础信息(如称呼、纳税东谈主识一名)。

法子 3：填写报告表中枢内容泸州设备保温施工队

根据本色见识情况填写报告表，分 “税情形” 和 “纳税情形” 两类：

(1)季度销售额≤3 万元(税)

若整个为浅显发票或未开票收入：在报告表 “税销售额” 栏次( 11 栏 “未达起征点销售额”)填写不含税销售额(含税销售额 ÷(1+1));

若有代开用发票收入：代开票的不含税销售额填写在 “应征升值税不含税销售额” 栏次( 1 栏)，铁皮保温其余税收入填写在 “税销售额” 栏次。

(2)季度销售额>3 万元(纳税)

整个销售额(含浅显发票、未开票收入、代开票收入)填写在 “应征升值税不含税销售额” 栏次( 1 栏)，系统自动按 1 盘算应纳税额;

若有代开票时预缴的税款，在 “本期预缴税额” 栏次( 21 栏)填写已预缴金额，系统会自动抵减应纳税额。

法子 4：填写附加税费报告表

升值税报告表填写完成后，系统会自动跳转至 “附加税费报告表”，或在报告界面 “附列贵府(二)附加税费情况表”：

附加税费以本色交纳的升值税为计税依据，若升值税征，则附加税费也征;

若需交纳升值税，系统自动盘算城市防御缔造税(市区 7、县城 5、其他地区 1)、造就费附加(3)、地造就附加(2);

请示：个体工商户可享受 “六税两费” 减半惠，系统会自动按 5 盘算减后的附加税费。

法子 5：提交报告与缴款

查对报告表数据误后， “报告” 按钮，系统示 “报告得手”;

若有应纳税额， “缴款”，选拔银行卡支付、微信 / 支付宝支付等式完成缴费，缴费后可下载电子缴款凭据。

式 2：线下报告 —— 办税职业厅 “现场办理”

若不熟习线上操作，可佩戴贵府到主宰税务机关办税职业厅办理：

法子 1：取并填写报告表

在办税职业厅窗口或自助职业区取《升值税及附加税费报告表(小界限纳税东谈主适用)》，根据职责主谈主员指或报告表填写线路，真的填写销售额、税额等信息。

法子 2：提交贵府并审核

将填写好的报告表、生意派司本、收入凭据等贵府提交给窗口职责主谈主员，职责主谈主员会现场审核数据：

若数据误，直秉承理报告;

若数据猖獗(如销售额填写猖獗、税率适用不当)，会就地请教修改。

法子 3：交纳税款(如有)

审核通事后，若有应纳税额，可在办税职业厅通过 POS 机刷卡、扫码支付等式缴款，职责主谈主员会开具完税凭据;若需缴税，径直取报告回握即可。

策略开头于：北京税务公众号